- 简答题
题干：某拟建项目有关资料如下:(1)项目工程费用由以下内容构成:①主要生产项目1500万元,其中,建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。②辅助生产项目300万元,其中,建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。③公用工程150万元,其中,建筑工程费100万元,设备购置费40万元,安装工程费10万元。(2)项目建设前期年限为1年,项目建设期第1年完成投资40%,第2年完成投资60%。工程建设其他费用250万元。基本预备费率为10%,年均投资价格上涨率为6%。(3)项目建设期2年,运营期8年。建设期贷款1200万元,贷款年利率为6%,在建设期第1年投入40%,第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。(4)项目固定资产投资预计全部形成固定资产,固定资产使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。项目运营期第1年投入资本金200万元作为运营期的流动资金。(5)项目运营期正常年份营业收入为1300万元,经营成本为525万元。运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的70%,第2年起各年营业收入和经营成本达到正常年份水平。(6)项目所得税税率为25%,营业税金及附加税率为6%。(计算结果均保留两位小数)
题目：列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
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参考答案项目运营期第1年的现金流入=营业收入=1300×70%=910.00(万元);
项目运营期第1年的资本金=200.00(万元);
项目运营期第1年的经营成本=367.50(万元);
项目运营期第1年的借款本金偿还=316.42(万元);
项目运营期第1年的借款利息偿还=75.94(万元);
项目运营期第1年的营业税金及附加=910.00×6%=54.60(万元);
项目运营期第1年的所得税=(营业收入-营业税金及附加-总成本费用)×25%=(910.00-54.60-776.15)×25%=19.81(万元);
项目运营期第1年的现金流出=200.00+367.50+316.42+75.94+54.60+19.81=1034.27(万元);
项目运营期第1年的净现金流量=现金流入-现金流出=910.00-1034.27=-124.27(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】项目资本金现金流量表与项目投资现金流量表相比，相同的部分是( )。
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- B 、现金流入
- C 、反映结果
- D 、现金流出
- 2 【单选题】关于项目资本金现金流量表，下列说法错误的是( )。
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- B 、企业只是一个经营实体，而所有权是属于全部投资者的
- C 、投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入
- D 、实分利润是指投资者由项目获取的利润
年份 1 2 3 4 5 6 净现金流量 -300 50 100 100 100 100 - 3 【单选题】 某投资项目，计算期为6年，各年净现金流量如表所示。该项目的行业基准收益率为10%，则其财务净现值为( )万元。
年份 1 2 3 4 5 6 净现金流量 -300 50 100 100 100 100 - A 、30.567
- B 、33.624
- C 、62.441
- D 、150.00
- 4 【多选题】融资前项目投资现金流量分析的现金流量主要包括( )。
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- B 、营业收入
- C 、补贴收入
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- E 、经营成本
- 5 【多选题】融资前项目投资现金流量分析的现金流量主要包括( )及附加和所得税。
- A 、建设投资
- B 、营业支出
- C 、经营成本
- D 、生产资金
- E 、营业税金
- 6 【单选题】项目资本金现金流量表与项目投资现金流量表相比，相同的部分是( )。
- A 、编制角度
- B 、现金流入
- C 、反映结果
- D 、现金流出
- 7 【单选题】项目投资现金流量表和项目资本金现金流量表的主要区别在于( )。
- A 、项目投资现金流量表反映由于筹资活动引起的现金流变化
- B 、项目投资现金流量表反映筹资活动引起的现金流入，不反映筹资活动引起的现金流出
- C 、项目投资现金流量表用于项目融资前分析，项目资本金现金流量表用于项目融资后分析
- D 、项目资本金现金流量表反映筹资活动引起的现金流出，不反映筹资活动引起的现金流入
- 8 【多选题】下列各项目属于资本金现金流量表的有()。
- A 、借款本金偿还
- B 、租赁资产支出
- C 、经营税金及附加
- D 、回收流动资金
- E 、建设投资
- 9 【造价师案例题】编制项目资本金现金流量表。
- 10 【造价师案例题】列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。(计算结果均保留2位小数)
