- 综合题(主观)
题干:位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2020年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。(3)为投资者支付商业保险费10万元。(4)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元。(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(6)对外捐赠货币资金140万元(其中通过市级政府向用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(7)因持有2019年发行的铁路债券,本年取得的利息收入80万元;当年取得境内发行方支付的永续债利息20万元,按照税法相关规定,发行方利息支出不得在税前扣除。(8)撤回对境内某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
题目:计算该制药公司2020年应纳企业所得税税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)
应纳税所得额=960-32+10+80.5-75+20-60-10=893.5(万元)
应纳所得税额=893.5×25%=223.38(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算该制药公司2013年应纳企业所得税。
- 2 【综合题(主观)】计算该制药公司2019年应纳企业所得税税额。
- 3 【综合题(主观)】计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。
- 4 【综合题(主观)】计算该制药公司2017年应纳企业所得税税额。
- 5 【综合题(主观)】计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。
- 6 【综合题(主观)】计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。
- 7 【综合题(主观)】计算该制药公司2019年应纳企业所得税税额。
- 8 【综合题(主观)】计算该公司2020年应纳企业所得税额。
- 9 【综合题(主观)】计算该公司2020年应纳企业所得税额。
- 10 【综合题(主观)】计算企业2020年度应缴纳的企业所得税。
热门试题换一换
- 注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序包括( )。
- 支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是( )。
- 某公司2011年税前经营利润为2000万元,所得税税率为30%,经营性营运资本增加350万元,经营性长期资产增加800万元,经营性长期债务增加200万元,利息60万元。该公司按照固定的负债率60%为投资筹集资本,则2011年股权现金流量为()。
- 在实施审计过程中,G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项,G注册会计师应当采取的措施有()。
- 进行基准分析,在选择基准对象时主要关注()。
- 会计小王根据上述资料计算得出期末资产负债表存货项目应填列金额为990万元,请判断小王的计算是否正确,如果不正确,请计算出正确的期末存货金额。
- 以下选项中,属于审计工作底稿归档后变动的情形的有( )。
- 居民张某将其拥有的一处房产转让给邻居李某,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有( )。
- 根据合伙企业法律制度的规定,关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中,正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载