- 计算分析题
题干:某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;(3)将300条银基项链无偿赠送给客户,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元。(其他相关资料:本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)
题目:将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税;
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参考答案
将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷ (1+13%)×5% = 3.11(万元)
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