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参考答案2009年期末交易性金融资产 | 2010年期末交易性金融资产 | 2011年 | ||||||
成本 | 公允价值变动 | 期末账面价值 | 投资收益 | 公允价值变动 | 期末帐面价值 | 公允价值变动损益 | 投资收益 | 对利润总额的影响 |
500 | -50 | 450 | 30 | 80 | 530 | -30 | 5 | -25 |
账务处理：
（1）2009年3月6取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本 500
贷：银行存款 500
（2）2009年12月31日
借：公允价值变动损益 50 [（5－4.5）×100]
贷：交易性金融资产——公允价值变动 50
（3）2010年2月21日
借：应收股利 30 （100×0.3）
贷：投资收益 30
借：银行存款 30
贷：应收股利 30
（4）2010年12月31 日
借：交易性金融资产——公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80 [（5.3－4.5）×100]
（5）2011年3月16日
借：银行存款 505 （510－5）
投资收益 25
贷：交易性金融资产——成本 500
——公允价值变动 30
借：公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30
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