- 单选题下列关于税收饶让抵免的应纳税额确定的表述，不正确的是（ ）。
- A 、税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额
- B 、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴鈉税额的数额，即实际税收优惠额
- C 、境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免
- D 、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：C】
境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。
- A 、个体工商户
- B 、事业单位
- C 、不经常发生应税行为的企业
- D 、销售增值税免税产品的企业
- E 、行政单位
- 2 【多选题】关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。
- A 、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐汁征资源税
- B 、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
- C 、各种应税产品，凡直接对外销售的，以实际销售数量或销售额计征资源税
- D 、对冶金矿山铁矿石资源税减征60％，按规定税额标准的40％征收
- E 、对于非金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
- 3 【不定项】董事费收入应(),应纳税额为()。
- A 、作为工资、薪金所得纳税
- B 、作为劳务报酬所得纳税
- C 、应纳税额为5200元
- D 、应纳税额为5125元
- 4 【多选题】在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有（）。
- A 、取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
- B 、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
- C 、以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
- D 、以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
- E 、以转让方式取得土地使用权的，.支付的地价款包括为转让土地使用权谈判所发生的会议费及参加会议的差旅费
- 5 【单选题】纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
- A 、1
- B 、2
- C 、3
- D 、4
- 6 【多选题】关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。
- A 、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
- B 、以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
- C 、原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
- D 、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％
- 7 【多选题】关于车辆购置税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。
- A 、进口自用的应税车辆，其计税价格由关税完税价格和关税组成
- B 、汽车销售公司使用保险公司发票代收保险费并入计税价格计征车辆购置税
- C 、汽车销售公司使用本公司发票代收款项并入计税价格计征车辆购置税
- D 、进口自用的应税车辆，其计税价格由关税完税价格＋关税＋消费税组成
- 8 【单选题】下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、纳税人销售货物采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
- B 、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
- C 、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为收取价款的当天
- D 、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
- 9 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 10 【客观案例题】当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。
- A 、254565.83
- B 、5098.32
- C 、5612
- D 、10336.72
