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  • 单选题 2024年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入 560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税法的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )万元。
  • A 、98 
  • B 、119 
  • C 、126
  • D 、140

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参考答案

【正确答案：B】

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=560×(1-15%) ×25%=119(万元)。

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