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计算分析题
题干：某公司是一家深交所的上市公司。公司董事长在2014年的工作会上提出，“要通过并购重组、技术改造、基地建设等举措，用5年左右的时间使集团规模翻一番，努力跻身世界先进企业行列。”根据集团发展需要，经研究决定，拟建设一个项目，该项目已经国家有关部门核准，预计两年建成。为解决资金缺口，公司决定在2015年实施股权再融资计划。初步拟定了两个方案：（1）公开增发新股；（2）非公开增发新股。该公司2012～2014年度部分财务数据如下：[1479201610271-image/175.jpg]该公司股票面值1元，不考虑其他因素。
题目：根据（1）所确定的具有可行性的方案，按照发行底价作为发行价（假设公告招股意向书前20个交易日公司股票均价为20元），假设共发行4000万股（现金认购），其中发行费用占筹资总额的2%。计算本次增发导致的股本和资本公积的变化额。

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参考答案

按照规定，非公开发行股票的发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。因此，本题中发行价=20×90%=18（元）
募集资金额=4000×18=72000（万元）
发行费用=72000×2%=1440（万元）
股本增加=4000×1=4000（万元）
资本公积增加=72000-4000-1440=66560（万元）

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