- 综合题(主观)
题干:位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2020年6月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额1600元。(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为200000元,税额合计26000元。(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额650元。(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。(其他相关材料:进口机器设备关税税率为12%,涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
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参考答案
业务(2)应代扣代缴的预提所得税=1000000÷(1+6%)×10%=94339.62(元)。
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