- 计算分析题
题干:甲公司2015年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。
题目:计算现金营运指数。
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参考答案
现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=4295/4635=0.93
【思路点拨】
(1)用净利润减去非经营净收益后的差额,就是经营净收益,再加上非付现费用,即是经营所得现金(非付现费用不支付现金,但计算净收益时已减去,因此,应该加回)。
(2)在经营所得现金即“经营净收益+非付现费用”的基础上,减去经营资产净增加、无息负债净减少得到经营活动产生的现金流量净额(这两项都是与净收益无关但减少经营活动现金流量的项目)。
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