参考答案

【正确答案：D】

（1）应纳进口关税＝（80＋8＋2）×20％＋（280＋18＋12）×20％＝18＋62＝80（万元）（2）小汽车属于应税消费品，依法征收进口消费税。应纳进口消费税＝（80＋8＋2＋18）÷（1－40％）×40％ ＝72（万元）（3）进口环节的可抵扣增值税＝（280＋18＋12＋62）×17％＝63.24（万元）本期进项税合计＝63.24＋730＋800×3％＋120×（1 － 10％ － 5％）＋3×7％ ＋150×7％＝929.95（万元）本期应纳增值税销项税＝（3600＋ 12000）×17 ％＋4×12000÷800×17％＋2×3600÷200×17>6＋（22.23＋1.17＋46.8）÷1.17×17％＝2678.52（万元）本期应纳增值税＝2678.52 － 929.95＋12÷（1＋4％）×4％×50％＝ 1748.80（万元）（4）本期应纳消费税＝3600×9％＋12000×5％＋（4＋1）×12000÷800×5％＋2×3600÷200×9％＝930.99（万元）（5）本期应缴纳营业税＝180×5％ ＝9（万元）（6）将购进的水、电用于酒店，属于用于非应税项目，均是不可以抵扣进项税的；销售本厂自用的小轿车，应按4％的征收率减半征收增值税。