- 多选题以下事项属于注册会计师采用的测试内部控制的程序有()。
- A 、从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果
- B 、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
- C 、重新执行某项控制
- D 、现场观察所选取测试样本的控制运行情况
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
控制测试包括询问、观察、检查和穿行测试和重新执行。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在控制测试中，注册会计师遇到以下与审计抽样相关的事项，其中正确的判断是()。
- A 、在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效
- B 、如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差
- C 、对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响
- D 、计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
- 2 【单选题】测试应收账款时，注册会计师应优先采用函证程序，仅在函证受限时才实施替代程序。这样做的主要目的是为了()。
- A 、提高审计效率
- B 、确保审计证据的充分性
- C 、降低审计成本
- D 、确保审计证据的适当性
- 3 【多选题】以下事项中,属于注册会计师应当特别关注的关于收入确认方面可能存在舞弊风险迹象的有()。
- A 、销售业务交易之后长期不进行结算,挂账发出商品和其他应收款
- B 、应收款款项收回时,付款单位与购买方不一致,存在较多代付款的情况
- C 、被审计单位的销售记录表明,已将商品发往外部仓库或货运代理人,却未指明任何客户
- D 、经客户同意,将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点
- 4 【单选题】注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（ ）。
- A 、
生产经营的季节性和周期性 - B 、
国家的特殊监管要求 - C 、
与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 - D 、
是否存在新出台的法律法规
- 5 【多选题】如果注册会计师实施控制测试时采用统计抽样，则评价的标准是总体偏差率上限与可容忍偏差率的关系。具体来说，下列针对二者关系的判断中，正确的有（）。
- A 、总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受
- B 、总体偏差率上限等于可容忍偏差率时，总体可以接受
- C 、总体偏差率上限大于可容忍偏差率时，总体不能接受
- D 、总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，结合其他审计程序的结果考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围
- 6 【单选题】以下关于注册会计师进行会计分录测试的说法中，错误的是（）。
- A 、会计分录测试步骤中，最终要测试选取的会计分录及其他调整，并记录测试结果
- B 、会计分录测试步骤中，首先需要了解被审计单位的财务报告流程以及针对会计分录和其他调整已实施的控制，在这个过程中无须测试相关控制运行的有效性
- C 、在实施会计分录测试时，如果注册会计师需要分析大量的会计分录，可以采用电子表格
- D 、在实施会计分录测试时，如果注册会计师需要分析大量的会计分录，可以采用计算机辅助审计技术
- 7 【单选题】注册会计师实施细节测试时决定采用审计抽样，在确定样本规模时，下列说法不正确的是（ ）。
- A 、总体变异性越大，需要的样本规模越多
- B 、分层越多，需要抽取的样本规模越多
- C 、当误受风险一定时，确定的可容忍错报越低，需要的样本规模越多
- D 、预计总体错报越少，需要的样本规模越少
- 8 【多选题】下列各项中，注册会计师对于控制测试的时间安排的说法中恰当的有（ ）。
- A 、对控制有效性测试的实施时间越远离基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
- B 、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
- C 、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
- D 、如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试
- 9 【单选题】以下事项中，注册会计师应当采用书面形式与被审计单位治理层进行沟通的是（）。
- A 、值得关注的内部控制缺陷
- B 、审计中的重大困难
- C 、审计中管理层施加的限制
- D 、无法获取预知的信息
- 10 【单选题】以下事项中，属于注册会计师制定总体审计策略时应当考虑的有（ ）。
- A 、基于集团审计，为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通
- B 、对采购业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试的性质、时间安排和范围
- C 、考虑到存货属于高风险领域，拟在期末进行监盘
- D 、识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控
热门试题换一换
- 根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税征税对象的有()。
- 在连续4年担任X银行总行财务报表审计项目合伙人之后，A注册会计师继续接受U会计师事务所的委派，担任该客户20 ×1年度财务报表审计项目合伙人。其他相关情况如下： (1) 20×1年1月1日，X银行兼并了Y公司的最大股东。为维护对X公司的独立性，U事务所决定在20×1年3月31日协议到期后终止向Y公司提供已为期5年的内部审计服务，并确保提供内部审计的职员不接触X银行审计业务。 (2)项目组成员B注册会计师的同学持有X银行发行的8000元可转让债券。因即将赴非洲工作，该同学委托B代办与此相关的规定手续，并已按B的要求在委托书中特别注明B提供的是无偿代理。 (3)U事务所与V事务所共同设计了质量控制政策和程序，并实施统一的监控。V事务所的审计客户Z银行是X银行的竞争者。考虑到V事务所与X银行独立，U事务所认为其与V事务所的合作关系不对其独立性产生不利影响。 (4)U事务所向X银行下属某分行申请借款20000万元，已获得批准。为避免对独立性产生不利影响，双方约定在完成X银行总行20×1年度财务报表审计后办理正式手续。 (5)U、V、W事务所共同出资印制了职业道德手册，并合作举办培训班。虽然X银行欠W事务所200万元咨询、服务费，但U事务所认为这不会对其独立性产生不利影响。 (6)X银行治理层决定20 ×2年首次申请公开发行股票。U会计师事务所拟指派A注册会计师继续担任X公司20×2年与20×3年度财务报表审计项目合伙人。 要求：逐一针对上述情况，指出是否符合中国注册会计师职业道德守则对独立性的相关规定，并简要说明理由。
- 北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- 责任成本法对共同费用在成本对象间分配的原则是（）。
- 某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
- 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
- 下列各项中，属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他当事人可以提起税务行政诉讼的有（ ）。
- 玉妍会计师事务所应否对招股说明书中的虚假财务数据承担行政法律责任？并说明理由。
- 计算2019年的可持续增长率；
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