参考答案

对资料(2)中12月份发生的业务进行会计处理如下:
①向A公司销售R电子设备
借:银行存款 702
贷:预收账款 702
对于甲公司2005年1月2日发运设备并取得发票的事项由于不属于2004年12月份的事项,所以根据题目要求不需要作处理。
②向B公司销售X电子产品
借:银行存款 150
应收账款 37.2
贷:主营业务收入 160
应交税金——应交增值税(销项税额) 27.2
借:主营业务成本 125
贷:库存商品 125
借:主营业务收入 10
应交税金——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
③境外销售
借:应收账款——美元户(120万美元) (60×2×8.27)992.4
贷:主营业务收入 992.4
借:主营业务成本 820
贷:库存商品 820
12月末计算应收账款外币账户的汇兑损益:
借:财务费用 2.4
贷:应收账款 [120×(8.27-8.25)] 2.4
④向C公司销售电子监控系统
借:银行存款 561.6
贷:预收账款 561.6
借:发出商品 540
贷:银行存款 20
库存商品 520
⑤收取控股股东资金使用费
借:银行存款 240
贷:财务费用 90
资本公积 150
⑥支付D公司售后回租租金
借:固定资产清理 756
累计折旧 108
贷:固定资产 864
借:银行存款 1000
贷:固定资产清理 1000
借:固定资产清理 244
贷:营业税收入 244
⑦为E公司单独设计软件
借:预收账款 336
贷:其他业务收入 (480×70%)336
借:其他业务成本 266
贷:生产成本——软件开发 [(280+100)×70%] 266
⑧视同买断及以旧换新
借:委托代销商品 90
贷:库存商品 90
借:银行存款 113
库存商品 4
贷:主营业务收入 100
应交税金——应交增值税(销项税额) 17
借:主营业务成本 75
贷:委托代销商品 75
⑨销售分公司商品
借:银行存款 6 458.4
贷:主营业务收入 5 520
应交税金——应交增值税(销项税额) 938.4
借:主营业务成本 4 200
贷:库存商品 4 200