- 综合题（主观）
题干：甲公司2019年6月成立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），2019年7月登记为增值税一般纳税人，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。2020年8月，甲公司财务人员就以下交易事项，咨询有关税务处理问题。请逐一回答下列问题，需计算的，保留小数点后两位，金额单位为元。资料一：甲司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示（金额单位为万元）资料二：甲公司2020年7月共发生两项装饰服务（开工和完工日期均在7月），一项在本市，实现销售额128000元（不含税），一项在邻省B市，实现销售额400000元（不含税）。上述款项均已收到。已知两项业务既非甲供工程、亦非清包方式，甲公司也未将上述工程对外分包。7月份，甲公司无其他应税行为。资料三：甲公司2020年7月份取得增值税专用发票注明增值税额合计12860元（均已在增值税发票综合服务平台完成用途确认），其中包括一张为本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票注明金额4000元、增值税税额120元。另外7月份本公司员工往返A、B市的交通支出，共有10张火车票（均注明本公司员工身份信息），票面金额合计1360元。要求：
题目：根据资料二，请问甲公司对两项装饰服务是否可选择简易计税？为什么？甲公司需要在B市预缴多少增值税（请列式计算）？在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求？
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参考答案①甲公司提供的两项装饰服务不可以采用简易计税。
理由：两项建筑服务的开工日期均在2020年7月，且并非甲供工程或清包工，所以不适用简易计税。
②甲公司需要在B市预缴增值税＝400000×2％＝8000（元）
③甲公司在B市开具装饰服务增值税发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
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- B 、增加“递延所得税负债”科目余额164万元
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- A 、550
- B 、1000
- C 、1150
- D 、1200
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- A 、0
- B 、200
- C 、400
- D 、600
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