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  • 综合题(主观)
    题干:甲公司系增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年2月20日完成,2×21年财务报告批准报出日为2×22年3月15日,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2×21年至2×22年,甲公司发生的相关交易或事项如下:资料一:2×21年11月1日,甲公司以银行存款450万元购入一批商品,并已验收入库,采用实际成本法核算。2×22年2月1日,该批商品因火灾全部毁损。资料二:2×21年12月1日,甲公司收到法院通知,由于未能按期履行销售合同被乙公司起诉。2×21年12月31日,案件尚未判决,甲公司预计败诉的可能性为75%,预计的赔偿金额区间为70万元~100万元,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。资料三:2×22年2月10日,法院对乙公司起诉甲公司案件作出判决。甲公司被判赔偿乙公司90万元,双方均表示不再上诉,当日,甲公司以银行存款向乙公司支付赔款。资料四:2×22年3月1日,甲公司股东大会审议通过2×21年度股利分配方案,决定以公司2×21年年末总股本为基数,每10股配送0.5元,共分派现金股利2500万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求
    题目:判断甲公司2×22年2月10日收到法院判决是否属于2×21年资产负债表日后调整事项,如果为调整事项,编制相关会计分录,如果为非调整事项,简要说明理由。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

甲公司2×22年2月10日收到法院判决属于2×21年资产负债表日后调整事项。

借:预计负债85
以前年度损益调整5
贷:其他应付款90
借:其他应付款90
贷:银行存款90
借:以前年度损益调整21. 25
贷:递延所得税资产21.25
借:应交税费——应交所得税22.5 ( 90×25% )
贷:以前年度损益调整22.5
借:盈余公积0.375
利润分配——未分配利润3.375
贷:以前年度损益调整3.75

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