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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题 2022 年 1月1日，大山公司采用分期收款方式向公司销售一套大型设备，合同约定的不含税销售价格为 1000 万元，分 4 次于每年 12月 31 日等额收取。该大型设备成本为700 万元，设备于当日控制权已转移给乙公司。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为 6%。大山公司于每次收到款项时分别开具增值税专用发票，适用的增值税税率为 13%。已知:(P/A，6%，4)=3.4651，大山公司下列会计处理表述中，不正确的是()
A 、2022 年1月 1日，大山公司确认收入 866.28 万元
B 、2022 年1月1日，大山公司确认“应交税费一待转销项税额”112.62 万元
C 、2022 年 12 月 31 日，大山公司应冲减财务费用 51.98 万元
D 、2022 年 12 月 31 日，大山公司确认“应交税费一应交增值税(销项税额）”32.5 万元

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参考答案

【正确答案：B】

选项 A，2022 年1月1日大山公司应确认的销售商品收金额=1000/4x3.4651=866.28(万元 ); 选项 B，2022 年1月 1日大山公司确认“应交税费一一待转销项税额”=1000x 13%=130 (万元 ); 选项 C，2022 年 12 月 31 日大山公司应冲减财务费用=866.28 x 6%=51.98 (万元 ); 选项 D，2022 年 12 月 31 日大山公司确认“应交税费一-应交增值税(销项税额 )”=250 x 13%=32.5(万元)。

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