- 综合题(主观)
题干:某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人,主要经营室内游艺设施,2020年10月经营业务如下:(1)当月游艺收入价税合计477万元,其中门票收入为300万元、游戏机收入为147万元、提供娱乐服务的同时销售饮料取得收入30万元。当月通过税控系统实际开票金额为280万元。(2)当月以融资性售后回租形式融资,作为承租人向出租人出售一台设备,设备公允价值为180万元。(3)当月举办了动漫周边展览,消费者在展览中购买周边产品优惠10%,展览中售出的周边产品原价为10万元,优惠活动价为9万元。购物发票注明价税合计金额为10万元,优惠的10%以现金形式返还给消费者。(4)进口一台小轿车,用于总经理家庭使用,关税完税价格为180万元。(5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶,进项税额为3万元;外购用于公司周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元,外购用于发放给优秀奖员工的手机,进项税额为2万元。(6)该企业符合增值税加计抵减的条件,上期末加计抵减余额为6万元。其它相关资料:进口小轿车的关税税率为15%,消费税税率为5%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已按规定申报抵扣。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算当期应缴纳的增值税。
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参考答案
该连锁娱乐企业属于生活服务业企业,可加计抵减15%进项税额。
当期计提的加计抵减额=35×15%=5.25(万元)
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提的加计抵减额=6+5.25=11.25(万元)
加计抵减前当期应缴纳的增值税=(27+1.15)-(40-3-2)=-6.85(万元)
故当期无须缴纳增值税,加计抵减金额11.25万元全额结转下期抵减。
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