- 单选题某商唱增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。
- A 、企业计算是正确的，注册税务师表示认同
- B 、企业计算有误，销项税额少计87179.49元
- C 、企业计算有误，销项税额少计5811.97元
- D 、企业计算有误，销项税额少计2512.36元
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参考答案【正确答案：C】
销项税额＝3000÷1.17×200×17％＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49－81367.52＝5811.97（元）
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- A 、旧汽车
- B 、旧游艇
- C 、旧摩托车
- D 、旧机动车
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- A 、转出未交增值税
- B 、转出多交增值税
- C 、出口退税
- D 、销项税额
- E 、进项税额转出
- 3 【单选题】增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。
- A 、按17％抵扣
- B 、按13％抵扣
- C 、按10％抵扣
- D 、不能抵扣
- 4 【单选题】某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理为（）。
- A 、借：现金23400贷：库存商品23400
- B 、借：现金23400贷：主营业务收入23400
- C 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
- D 、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、550
- B 、450
- C 、220
- D 、0
- 7 【单选题】某生产厂家为增值税一般纳税人，采取“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台含税售价为58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。
- A 、450000
- B 、455100
- C 、431375
- D 、425000
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年8月购入一处房屋作为办公楼，取得增值税专用发票，注明不含税金额为7000万元，当期销售货物取得收入100万元，均开具增值税专用发票。则企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、550
- B 、330
- C 、220
- D 、0
- 9 【单选题】增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）贷方。
- A 、应交税费——应交增值税（销项税额）
- B 、应交税费——简易计税
- C 、应交税费——未交增值税
- D 、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- 10 【单选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
- A 、定额发票
- B 、门票
- C 、机动车销售统一发票
- D 、印有本单位名称的增值税普通发票
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