- 单选题2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元／升。当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（）万元。（汽油1吨一1388升，柴油1吨一1176升）
- A 、3.97
- B 、4.04
- C 、6.88
- D 、6.95
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参考答案【正确答案：A】
经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（400×1388＋100×1176－ 720）×6.5÷（1＋17％）×17％÷10000－350×1796 ＝3.97（万元）
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- A 、3.97
- B 、4.04
- C 、6.88
- D 、6.95
- 2 【单选题】2008年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元／吨和15元／千立方米。2008年8月该油田应纳资源税（）万元。
- A 、250.50
- B 、253.50
- C 、312
- D 、315
- 3 【单选题】2008年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元／吨和15元／千立方米。2008年8月该油田应纳资源税（）万元。
- A 、250.50
- B 、253.50
- C 、312
- D 、315
- 4 【多选题】加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
- A 、加油站销售给免税单位的成品油
- B 、经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油
- C 、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
- D 、加油站本身倒库油
- E 、加油站检测用油
- 5 【多选题】加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。
- A 、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
- B 、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
- C 、加油站检测用油
- D 、加油站本身倒库油
- E 、加油站对外无偿赠送的成品油
- 6 【多选题】按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（）。
- A 、成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理
- B 、加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税
- C 、加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税
- D 、加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
- E 、发售加油卡销售成品油的纳税人，在售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，征收增值税
- 7 【单选题】开采原油过程中用于加热、修井的原油，征收资源税的政策是（）。
- A 、免予征收
- B 、减半征收
- C 、照章纳税
- D 、视情况而定
- 8 【多选题】加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。
- A 、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
- B 、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油
- C 、加油站检测用油
- D 、加油站本身倒库油
- E 、加油站对外无偿赠送的成品油
- 9 【单选题】2015年9月，某加油站通过加油机加注成品油700吨（包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升），其中：汽油500吨、柴油200吨；汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡30万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升）
- A 、11.19
- B 、16.20
- C 、11.25
- D 、16.95
- 10 【多选题】关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（ ）。
- A 、加油站一律按增值税一般纳税人征税
- B 、加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
- C 、加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
- D 、加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除
- E 、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除
