- 不定项
题干：甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。（1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。（2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。（4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
题目：下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是（）。 - A 、甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理
- B 、甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本计入在建工程中
- C 、甲公司固定资产的入账价值为3500万元
- D 、甲公司固定资产的入账价值为3675万元
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核固定资产的取得。
选项A符合题意：安装过程中领用本企业外购原材料，其增值税的进项税额准予抵扣；
选项D符合题意：固定资产的入账成本=3110+60+100+180+50=3500（万元）；
选项BC不符合题意。
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- A 、借：在建工程 3000
应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3510 - B 、借：在建工程 3110
应交税费——应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3631 - C 、借：在建工程 3100
应交税费——应交增值税（进项税额） 521
贷：银行存款 3621 - D 、借：在建工程 3121
应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：银行存款 3631
- 2 【不定项】甲公司对该机器设备2016年应计提的折旧金额为（）万元。
- A 、668.4
- B 、651.25
- C 、665
- D 、656.25
- 3 【不定项】下列关于甲公司对该机器设备持有期间的会计处理表述正确的是（）。
- A 、固定资产计提折旧的金额应计入制造费用
- B 、固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用净额孰高原则确认
- C 、固定资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转回
- D 、固定资产发生减值后应重新估计固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法
- 4 【不定项】下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是（ ）。
- A 、甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理
- B 、甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本计入在建工程中
- C 、甲公司固定资产的入账价值为3500万元
- D 、甲公司固定资产的入账价值为3675万元
- 5 【不定项】甲公司对该机器设备2015年应计提的折旧金额为（ ）万元。
- A 、656.25
- B 、665
- C 、700
- D 、668.4
- 6 【不定项】甲公司对该机器设备2016年应计提的折旧金额为（ ）万元。
- A 、668.4
- B 、651.25
- C 、665
- D 、656.25
- 7 【不定项】下列关于甲公司对该机器设备持有期间的会计处理表述正确的是（ ）。
- A 、固定资产计提折旧的金额应计入制造费用
- B 、固定资产在资产负债表日的可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高原则确认
- C 、固定资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转回
- D 、固定资产发生减值后应重新估计固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法
- 8 【单选题】甲公司接受一项设备安装劳务，该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为10万元，实际发生安装成本6万元。该安装劳务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（ ）万元。
- A 、11
- B 、10
- C 、6
- D 、0
- 9 【不定项】甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（30 000+2 000）×20%=6 400（元）
- B 、30 000×20%=6 000（元）
- C 、（30 000+10 000）×20%=8 000（元）
- D 、（30 000+10 000+2 000）×20%=8 400（元）
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- A 、18.8
- B 、23.8
- C 、8.8
- D 、13.8
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