- 综合题（主观）
题干：位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2018年甲公司自行计算会计利润1862万元，有关资料如下：（1）“主营业务收入”科目贷方发生额为1732万元。其中产品销售收入1500万元，销售货物因购买方延期付款，收取的延期付款利息收入232万元，适用的增值税税率为16%。会计处理为：借：银行存款 1972 贷：主营业务收入 1732 应交税费——应交增值税（销项税额） 240（2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入700万元。与该技术所有权有关的成本费用为100万元。企业会计处理为：借：银行存款 700 贷：资产处置损益 600 无形资产 100（3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得120万元，其中含初始投资成本65万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分20万元。二是从境外A公司分回投资收益折合人民币30万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为10%。（4）“管理费用”借方发生额为120万元，其中业务招待费8万元，诉讼费10万元。“销售费用”借方发生额为350万元，其中广告费和业务宣传费为300万元。“财务费用”借方发生额为50万元，其中向职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用24万元（同期同类银行贷款年利率为5%）。（5）该公司2018年12月15日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为116万元。（6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款30万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金30万元。（7）该公司在2018年计提固定资产减值准备15万元。（8）2018年发现2015年实际资产损失200万元未在税前扣除，假如2015年已纳企业所得税80万元，会计上未做处理。问题（不考虑其他事项）：
题目：计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案业务（1）应补缴增值税=232÷（1+16%）×16%=32（万元），应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加合计=32×（7%+3%+2%）=3.84（万元）。
该公司应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加=32+3.84=35.84（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算代销业务应该缴纳的增值税；
- 2 【案例分析题】计算业务（5）应缴纳的增值税。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（5）应缴纳的增值税。
- 4 【简答题】在计算土地增值税时，该公司缴纳的土地闲置费是否可以扣除？
- 5 【简答题】计算甲公司应缴纳的增值税。
- 6 【综合题（主观）】计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
- 7 【综合题（主观）】计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
- 8 【综合题（主观）】计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
- 9 【综合题（主观）】计算该企业2020年度应补缴增值税、城市维护建设税及教育费附加的金额。
- 10 【综合题（主观）】计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
热门试题换一换
- A机械厂委托B金属材料公司代购钢材，事先预付一笔周转金50万元，B公司代购钢材后按实际购进价格向A厂结算，并将销货方开具给委托方（A厂）的增值税专用发票原票转交，共计向供货方支付价税合计金额46.8万元。另向A厂开具普通发票收取手续费2万元。A、B均为增值税一般纳税人。则该笔业务B公司应纳税额为（）。
- 下列耕地免征耕地占用税的是（）。
- 根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是（ ）。
- 甲将其收藏的一件字画卖给乙，价金10万元。甲将价金债权转让给丙并通知了乙。履行期届至前，该画意外灭失，则乙（ ）。
- 对存在下列（ ）情形的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
- 计算应计入成本、费用的工资总额。
- 假设这道题第一次解禁日历时8个月，第二次解禁日超过12个月，怎么计算加权平均月份，请列出具体公式？
- 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。
- 筹资前，权益资本成本率为（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Xe31v