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  • 计算题
    题干:2022年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的×项目进行清算。该项目总建筑面积28000平方米,其中可售建筑面积26000平方米,不可售建筑面积2000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目是2016年4月初开始开建造的。截至清算前,可售建筑面积中已出售23000平方米,取得含税销售收入80000万元,该公司对×项目选择简易计税方法计算增值税。经审核,×项目取得土地使用权所支付的金额合计18240万元;房地产开发成本8000万元;管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。(其他相关资料:×项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。×项目清算前已预缴土地增值税3000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加征收比率3%,地方教育附加征收比率2%)要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
    题目:计算×项目清算时允许扣除项目的合计金额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案:null】

允许扣除的取得地使用权所支付的金额=18240×88.46%=16135.1(万元)。

允许扣除的房地产开发成本=8000×88.46%=7076.8(万元)。
纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内=(16135.1+7076.8)×10%=2321.19(万元)。
×项目清算时允许扣除项目金额合计=16135.1+7076.8+2321.19+457.14+(16135.1+7076.8)×20%=30632.61(万元)。

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