- 多选题
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,主要经营大型机械设备的设计、生产、安装和销售。该公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。甲公司2011年度财务会计报告批准报出日为2012年3月31日。以下事项均发生在所得税汇算清缴前,涉及的商品销售价格和提供劳务价格均不含增值税。某会计师事务所接受委托对甲公司2011年度财务会计报告进行审计。审计过程中,发现以下情况:(1)2011年7月,甲公司接到当地法院通知,B公司已向法院提起诉讼,状告甲公司未征得B公司同意在其新型设备制造中使用了公司已申请注册的专利技术,要求法院判定甲公司向其支付专利技术使用费350万元。甲公司认为其研制的新型设备并未侵犯B公司的专利权,B公司诉讼事由缺乏证据支持,其动机是为了应对甲公司新型设备的畅销所造成的市场竞争压力。甲公司遂于2011年10月向法院反诉B公司损害其名誉,要求法院判定B公司向其公开道歉并赔偿损失200万元。截至2011年12月31日,法院尚未对上述案件作出判决。甲公司的法律顾问认为,甲公司在该起反诉案件中很可能获胜;如果胜诉,预计可获得的赔款在100万元至150万元之间。为此甲公司就上述事项在2011年12月31日确认其他应收款125万元,并计入营业外收入125万元,同时确认递延所得税负债31.25万元。但未在附注中进行披露。(2)2011年6月1日,甲公司与C公司签订设计合同。合同约定:甲公司为C公司设计甲、乙两种型号的设备,合同总价款为5000万元;设计项目需于2012年4月1日前完成,项目完成后由C公司进行验收;C公司自合同签订之日起5日内支付合同总价款的40%,余款在该设计项目完成并经C公司验收合格后的次日付清。2011年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同价款的40%。至2011年12月31日,甲公司整个项目设计完工进度为70%,实际发生设计费用2500万元,预计完成整个设计项目还需发生设计费用700万元。甲公司就上述事项在2011年确认劳务收入5000万元并结转劳务成本2500万元,并缴纳所得税。(3)2011年12月1日,甲公司与D公司签订销售合同。合同规定:甲公司向D公司销售一台大型设备并负责进行安装调试,该设备总价款为900万元(含安装费,该安装费与设备售价不可区分);D公司自合同签订之日起3日内预付设备总价款的20%,余款在设备安装调试完成并经D公司验收合格后付清。该设备的实际成本为750万元。2011年12月3日,甲公司收到D公司支付的设备总价款的20%。2011年12月15日,甲公司将该大型设备运抵D公司,但因人员调配出现问题未能及时派出设备安装技术人员。至2011年12月31日,该大型设备尚未开始安装。2012年1月5日,甲公司派出安装技术人员开始安装该大型设备。该设备安装调试工作于2012年2月20日完成,甲公司共发生安装费用10万元。经验收合格,D公司2012年2月25日付清了设备余款。甲公司就上述事项在2011年确认销售收入900万元,并结转销售成本750万元、劳务成本10万元。假定上述交易价格均为公允价格。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
题目：下列关于以上事项对甲公司2011年所得税核算影响的表述中,正确的有()。 - A 、事项（1）减少2011年应交所得税31.25万元
- B 、事项（1）增加2011年应交所得税31.25万元
- C 、事项（2）减少2011年应交所得税310万元
- D 、事项（3）减少2011年应交所得税35万元
- E 、以上事项，总计减少2011年所得税费用376.25万元
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参考答案【正确答案：C,D,E】
解析：事项（1）调减“递延所得税负债”31.25万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】 下列各项关于甲公司2011年的会计处理中,正确的有()。
- A 、2011年6月甲公司取得丙公司股权的初始投资成本为1 100万元
- B 、2011年年末合并财务报表中确认的商誉为300万元
- C 、2011年合并财务报表应确认的商誉减值损失金额为300万元
- D 、2011年合并财务报表应确认的不包含商誉的0资产组减值损失金额为50万元
- E 、2011年年末包含商誉的资产组账面价值为1 675万元
- 2 【单选题】 甲公司2011年度因上述交易或事项应当确认的利得是()。
- A 、92.5万元
- B 、65万元
- C 、142.5万元
- D 、135万元
- 3 【多选题】A公司2011年对以下交易或事项的账务处理中，不违背会计信息可比性要求的有( )。
- A 、6月30日，对公司一条生产线更新改造完成，改造前的账面价值为5 000万元，预计使用年限为10年，改造后的账面价值为6 000万元，预计使用年限15年
- B 、自年初至5月30日，A公司某项在开发专利技术累计发生费用化支出300万元，已计入管理费用；累计发生资本化支出500万元。5月30日，该专利开发成功，A公司将已计入当期损益的研发费用转为无形资产成本，于当日确认无形资产成本800万元
- C 、9月30日，A公司出售所持B公司30%的股权投资，持股比例由60%降为30%；对被投资单位不再具有控制但仍然有重大影响，将长期股权投资由成本法改为权益法核算
- D 、12月31日，A公司预计发生年度亏损，将以前年度计提的存货跌价准备全部予以转回
- 4 【多选题】下列各项关于甲公司2011年3月31日存货账面价值的表述中,正确的有()。
- A 、A原材料的账面价值为620万元
- B 、B原材料的账面价值为688万元
- C 、C原材料的账而价值为0万元
- D 、D发出商品账面价值为120万元
- E 、委托代销E商品账面价值为6 000万元
- 5 【单选题】A公司因上述事项最终影响2011年未分配利润变动的金额是()。
- A 、390万元
- B 、90万元
- C 、79万元
- D 、490万元
- 6 【综合题（主观）】甲公司为上市公司，2011年发生的有关事项及其账务处理如下：(1)甲公司2011年12月31日，接到市政府通知，甲公司所处地区统一市政规划，要求甲公司迁址。2009年1月1日与A租赁公司签订一份不可撤销合同，采用经营租赁方式租入一台设备，租期5年，每年年末支付租金50万元。租赁期开始日为2009年1月1日，设备已经投入生产，产生的产品当年开始盈利。2011年12月31日，甲公司预计该产品销量逐年递减，加之宏观政策调整该公司决定停产该产品。由于该设备无法转租，因此经营租赁合同变为亏损合同，按规定2012、2013年应继续支付租金。(2)甲公司管理层于2011年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2011年1月1日起关闭A产品生产线；A产品生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于A产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2011年12月1日经甲公司董事会批准，并于12月15日对外公告。2011年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款200万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于A产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费6万元；因对留用员工进行培训将发生支出3万元；因推广新款B产品将发生广告费用600万元；因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失30万元。(3)2011年11月8日，B商业银行向当地人民法院提起诉讼，要求甲公司承担连带还款责任，代D公司偿付贷款本金和贷款期间的利息共计5 500万元及贷款逾期期间按本金计算的每天万分之五的罚息。该事项起因于2009年1月1日，甲公司与其于公司D公司、B商业银行签订贷款担保合同，合同约定：D公司自B商业银行取得5 000万元贷款，年利率为5%，期限为2年；贷款到期，如果D公司无力以货币资金偿，可先以拥有的部分房产偿付，剩余部分贷款的本息、贷款逾期期间每天万分之五的罚息（今年按照360天计算）由甲公司代为偿还。2011年1月1日，该项贷款到期，但D公司由于投资决策失误导致生产经营处于停滞状态，濒临破产，无法向B商业银行偿还到期贷款本金和利息。为此，该B商业银行要求甲公司履行担保责任。甲公司咨询法律顾问意见后认为，法院很可能判定本公司承担相应的担保责任，在扣除D公司相应房产的价值后预计赔偿贷款本金和贷款期间的利息金额为4 000万元、每天万分之五的罚息和10万元诉讼费用。至2011年12月31日，当地人民法院对该B商业银行提起的诉讼尚未作出判决。(4) 2011年11月16日，甲公司获知F公司已向当地人民法院提起诉讼。该事项起因于甲公司侵犯了F公司的专利技术.F公司要求法院判令甲公司立即停止涉及该专利技术产品的生产，支付专利技术费100万元，并在相关行业报刊上刊登道歉公告。甲公司经向有关方面咨询，认为其行为可能构成侵权，遂于2011年12月16日停止生产该专利技术产品，并与F公司协商，双方同意通过法院调解其他事宜。调解过程中，F公司同意甲公司提出的不在行业报刊上刊登道歉公告的请求，但坚持要求甲公司赔偿100万元，甲公司对此持有异议，认为其运用该专利技术的时间较短，按照行业惯例，100万元的专利技术费过高，甲公司咨询法律顾问意见后认为，最终的调解结果很可能需要向F公司支付专利技术费80万元并承担诉讼费用3万元。至2011年末，有关调解仍在进行中。(5) 2010年1 2月1日，甲公司与G装修公司（以下简称G公司）签订合同，由G公司为甲公司新购买的写字楼进行内部装修，装修期为3个月，合同总价款5 000万元。该合同约定装修用材料必须符合质量，必须遵守甲醛不得超标等环保要求。装修工程开始时甲公司预付G公司3 000万元，装修工程全部完成验收合格后支付1 500万元，余款500万元为质量保证金。该装修工程开始，甲公司支付了3 000万元工程款。2011年3月15日，G公司告知甲公司，称该装修工程完成，要求甲公司及时验收。2011年3月20日，甲公司组织有关人员对装修工程验收时发现，装修用部分材料可能存在质量问题，特别是甲醛严重超标，不符合环保要求。为此，甲公司决定不予支付剩余工程款，并要求G公司赔偿新购买的写字楼无法按时开业造成的损失500万元。G公司不同意赔偿，甲公司于2011年5月15日向当地人民法院提起诉讼，要求免于支付剩余工程款并要求G公司赔偿500万元损失。2011年12月25日，当地人民法院判决G公司向甲公司赔偿损失100万元，免除甲公司支付剩余工程款的责任。G公司对判决结果无异议，承诺立即支付100万元赔款（根据G公司财务状况判断，其支付上述款项不存在困难）。但甲公司不服，认为应当至少向G公司索取300万元赔偿，遂向中级人民法院提起上诉。至2011年末，中级人民法院尚未对甲公司的上诉进行判决。(6)甲公司2 011年12月21日收到中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁答辩书。该事项起因于2011年2月1 6日，甲公司与H外商投资企业签订了一项价值3 800万美元的商品销售协议，约定5个月之后到约定港口交货。因H外商投资企业中途临时变更港口，至2011年7月16日，甲公司尚未能将商品发往约定的港口。于是H外商投资企业认为甲公司违约，应当赔偿其损失1 000万美元，而甲公司认为延期交货的主要责任在于H外商投资企业。双方协商不成，H外商投资企业于2011年12月20日向中国国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁。至2 011年12月31日，中国国际经济贸易仲裁委员会尚未作出裁决。甲公司根据法律顾问的专业判断，有充分的理由说明很可能在仲裁中获胜。(7) 2011年10月5日，T公司向法院提起诉讼状告甲公司侵犯了其专利权。该事项起因于甲公司于2011年6月开发出一种新型电子产品，正处在试销阶段。据消费者的调查反馈结果和专家的预测，对产品的市场前景非常看好。但是，T公司从市场上购得甲公司试销的新型电子产品经分析测试后认为，甲公司试销的产品中的主要技术部分含有其研究并申请成功的专利技术，而此前，甲公司并未征得其同意。为此.2011年10月5日，T公司向法院提起诉讼，状告甲公司侵犯了其专利权，要求甲公司立即停止产品的试销并向T公司一次性支付使用费500万元。甲公司认为其研发的新型电子产品并未侵犯T公司的专利权，并于2011年10月26日向法院反诉T公司侵犯了其名誉权，要求乙公司公开道歉，并赔偿损失1 000万元。2011年12月31日，根据有关分析、测试情况及法律顾问的意见认为新型电子产品很可能侵犯了T公司的专利权，如果败诉估计一次性支付使用费550～560万元并承担诉讼费用8万元；而且反诉T公司侵犯其名誉权也可能难以胜诉。直到2011年12月31日，两起诉讼均未判决，尚在审理当中。要求：根据事项(1)～(7)编制有关会计分录，其中事项(7)需要写明应披露的内容。
- 7 【多选题】 关于上述交易或事项对A公司2011年度营业利润的影响的表述中,正确的有()。
- A 、个别报表产生的汇兑收益导致合并营业利润减少9万元
- B 、交易性金融资产的公允价值变动及汇率变动增加合并营业利润672万元
- C 、交易性金融资产的交易费用不影响合并营业利润
- D 、长期应收款产生的汇兑损失转入外币报表折算差额时，增加合并营业利润15万元
- E 、因对B公司外币报表折算产生差额增加合并营业利润120万元
- 8 【单选题】甲公司2011年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()。
- A 、155万元
- B 、55万元
- C 、30万元
- D 、25万元
- 9 【单选题】上述交易或事项对甲公司2011年度营业利润的影响是()。
- A 、-90万元
- B 、-70万元
- C 、-190万元
- D 、-170万元
- 10 【单选题】下列各项关于甲公司2011年对投资性房地产会计处理的表述中,不正确的是()。
- A 、应确认其他业务收入150万元
- B 、应计提投资性房地产累计折旧100万元
- C 、2011年12月31日投资性房地产的账面价值为1 800万元
- D 、应计提投资性房地产减值准备200万元
热门试题换一换
- 中国公民王某为某文艺团体演员，2011年12月收入情况如下：(1)取得工资收入6000元，第四季度的奖金4000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元。(3)当月参加赴郊县乡村文艺演出四次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元。(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税。(2)计算剧本手稿原件公开拍卖应缴纳的个人所得税。(3)计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税。(4)计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税。(5)计算担保所得应缴纳的个人所得税。
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- 下列关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()。
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