- 单选题下列关于包装物增值税处理正确的是（ ）。
- A 、甲白酒企业，2019年6月销售白酒收取包装物押金1万元，甲企业对该押金单独核算，且押金期限为6个月，甲企业在计算2019年6月销项税额时未将其计入销售额计算缴纳销项税
- B 、乙啤酒企业，2019年6月销售啤酒收取包装物押金1万元，乙企业对该押金单独核算，且押金期限为6个月，乙企业在计算2019年6月销项税额时未将其计入销售额计算缴纳销项税
- C 、丙工业企业（非酒类企业），2019年6月销售货物收取包装物押金1万元，丙企业对该押金未单独核算，押金期限为6个月，丙企业在计算2019年6月销项税额时未将其计入销售额计算缴纳销项税
- D 、丁工业企业（非酒类企业），2019年6月销售货物收取包装物租金1万元，丁企业对该租金单独核算，丁企业在计算2019年6月销项税额时未将其计入销售额计算缴纳销项税
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参考答案【正确答案：B】
白酒类包装物押金，收到就作销售处理，选项A错误；未单独核算的押金在收到就作销售处理，选项C错误；包装物租金在收取时就应该考虑销项税额的征纳问题，选项D错误。
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- B 、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并人销售额征税
- C 、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征收消费税
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- 2 【多选题】下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。
- A 、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
- B 、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
- C 、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
- D 、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
- 3 【单选题】下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
- A 、 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
- B 、 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
- C 、 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售
- D 、 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
- 4 【单选题】下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
- A 、 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
- B 、 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
- C 、 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售
- D 、 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
- 5 【多选题】下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有（）。
- A 、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
- B 、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
- C 、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税
- D 、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
- 6 【多选题】下列关于包装物押金的处理，正确的有（）。
- A 、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税
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- C 、对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税
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- A 、总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征增值税销售额
- B 、航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税
- C 、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款
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- 8 【单选题】下列关于增值税的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、收入型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额
- B 、生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和
- C 、实行增值税的国家由于对外购固定资产价款的扣除额不同，计算出的法定增值额也不同，在同一纳税期内，允许扣除的数额越多，法定增值额则越少
- D 、从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价值
- 9 【单选题】下列增值税税务处理正确的是( )。
- A 、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳13％的增值税
- B 、运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税
- C 、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
- D 、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税
- 10 【单选题】下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是( )。
- A 、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方 法，按照3%的征收率缴纳增值税
- B 、资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
- C 、资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业 务增值税
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- 相对来说，下列会计估计中，管理层针对()的会计估计的难度最高。
- 根据票据法律制度的规定,下列有关该汇票记载事项的说法中,不正确的有()。
- 在计算企业所得税时,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的( )为成本。
- 甲公司于2013年2月1日向乙公司发行以自身普通股为标的的看涨期权。根据该期权合同,如果乙公司行权(行权价为51元),乙公司有权以每股51元的价格从甲公司购入普通股2000股。合同签订日为2013年2月1日,行权日为2014年1月31日,2013年2月1日每股市价为50元,2013年12月31日每股市价为52元,2014年1月31日每股市价为52元,2014年1月31日应支付的固定行权价格为51元。2013年2月1日期权的公允价值5000元,2013年12月31日期权的公允价值为3000元,2014年1月31日期权的公允价值为2000元。假定期权将以普通股净额结算。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。(结果保留整数)甲公司2014年1月31日应确认的资本公积为()元。
- 甲公司2013年1月1日购入乙公司60%股权(甲公司和乙公司原股东无关联方关系),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司,当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2013年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为400万元,无其他所有者权益变动。2014年年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为3000万元,无其他所有者权益变动。2014年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为9000万元。下列项目中正确的有()。
- 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
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- 可能导致企业资本成本上升的因素有( )。
- 纳税人因有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的是（ ）。
- 下列选项中，不属于并购失败原因的是（ ）。
- 下列关于企业业绩衡量指标的相关说法中，不正确的是（ ）。
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