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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：位于甲市的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，在开采年限15年以上的衰竭期矿山开采煤矿。2019年1月发生以下业务：（1）购买建材和支付建筑劳务费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，货物金额800万元；支付一般纳税人建筑劳务费，增值税专用发票金额800万元。（2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为80万元。（3）开采原煤100000吨。采取分期收款方式销售原煤90000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款1200万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具给本原煤生产企业的增值税专用发票，发票金额40万元。（4）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤2000吨；另将本月开采的原煤5000吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。（5）将2016年8月购入的一座材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，不含增值税金额200万元，转让时开具增值税专用发票，专用发票金额250万元。（6）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。（说明：相关可抵扣进项税的票据在本月抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税率6%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算该企业当月的增值税销项税额合计数。