- 综合题（主观）
题干：某企业正在着手编制2016年1月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款余额为4000元，预计月内可收回80%；（4）本月预计销售收入为58500元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）本月需要采购材料的成本为9360元，企业每月采购金额中70%当月付现；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
题目：假设1月份销售成本占销售收入的80%，销售费用与销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2016年1月份的净利润。（不考虑增值税）
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参考答案销售成本=58500×80%=46800（元）
销售费用=2000+0.01×58500=2585（元）
利润总额=58500-46800-2585-3000-137=5978（元）
净利润=5978×（1-25%）=4483.5（元）
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