- 简答题
题干：Q公司为股份有限公司,适用的增值税税率为17%,销售价格中均不含增值税额;适用的所得税税率为25%(不考虑其他税费,并假设除下列各项外,无其他纳税调整事项),所得税采用资产负债表债务法核算。2012年度的财务报告于2013年4月20日批准报出,该公司2012年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下。(1)在2012年度的财务报告批准报出后,Q公司发现2009年度购入的一项专利权尚未入账,其累积影响利润数为0.2万元,该公司将该项累积影响数计入了2013年度利润表的管理费用项目。(2)由于新准则的实施,该公司从2011年1月1日起将发出存货的计价由后进先出法改为加权平均法,因该项变更的累积影响数难以确定,该公司对此项变更采用未来适用法,未采用追溯调整法。(3)从2010年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要,需更新设备,而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限,因此,该公司从2013年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了一半,同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为200万元,净残值率为5%,原预计使用年限均为8年。该公司对此项变更采用追溯调整法进行会计处理。(4)2013年5月20日召开的股东大会通过的2012年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利增加200万元(该公司2012年度的财务报告已批准报出)。对此项差异,该公司调整了2013年年初留存收益及其他相关项目。(5)2013年6月30日分派2012年度的股票股利600万股,该公司按每股1元的价格调减了2013年年初未分配利润,并调增了2012年年初的股本金额。(6)2013年2月5日,因产品质量原因,Q公司收到退回2012年度销售的甲商品(销售时已收到现金存入银行),并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格为2000万元。该公司按资产负债表日后调整事项调整了2012年度财务报表相关项目的数字。(7)Q公司与L公司在2012年11月10日签订了一份供销合同,合同中订明Q公司在2012年11月份内供应一批物资给L公司。由于Q公司未能按照合同发货,致使L公司发生重大经济损失。L公司通过法律形式要求Q公司赔偿经济损失350万元。该诉讼案件在2012年12月31日尚未判决,Q公司根据律师的意见,认为很可能赔偿L公司250万元。因此,Q公司记录了250万元的其他应付款,并将该项赔偿款反映在2012年12月31日的财务报表上。(8)2012年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项,经咨询有关法律顾问,估计很可能支付450万元的赔偿款。经与丙公司协商,在2013年4月15日双方达成协议,由该公司支付给丙公司450万元赔偿款,丙公司撤回起诉。赔偿款已于当日支付。该公司在编制2012年度财务报告时,将很可能支付的赔偿款450万元计入了利润表,并在资产负债表上作为预计负债处理。在对外公布的2012年度的财务报告中,将实际支付的赔偿款调整了2012年度资产负债表的货币资金及相关负债项目的年末数,并在现金流量表正表中调增了经营活动的现金流出450万元(假设税法允许此项赔偿款在应纳税所得额中扣除)。(9)2012年1月1日向丁企业投资,拥有丁企业30%的股份,丁企业的其余股份分别由X企业、Y企业和Z企业持有,其中X企业持有40%的股份,Y企业和Z企业分别持有20%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外,其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业2012年度实现净利润800万元,Q公司按权益法核算该项股权投资,并确认当期投资收益,丁企业适用的所得税税率为25%(按税法规定,投资收益在被投资单位宣告分派利润时计算交纳所得税)。(10)Q公司于2010年从银行借入资金,原债务条款规定,Q公司应于2012年9月30日偿还贷款本金和利息。2012年9月,Q公司与银行协商,可否将该贷款的偿还期延长至2012年9月30日。在编制2012年12月31日的资产负债表时,由于初始条款规定Q公司应于2012年偿还贷款并且延长贷款期限的协商正在进行中,所以,Q公司将该贷款全部归为流动负债。在2013年2月,银行正式同意延长该贷款的期限至2012年9月30日。对此,Q公司将该项债务从流动负债调整到长期负债。(11)2013年3月20日,Q公司发现2012年行政管理部门使用的固定资产少提折旧30万元。该公司对此项差错调整了2013年度财务报表相关项目的数字。
题目：要求:(1)根据会计准则规定,说明Q公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的,哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可,如事项(1)处理正确,或事项(1)处理不正确);
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）事项（1）、（2）、（6）、（10）处理正确。
事项（3）、（4）、（5）、（7）、（8）、（9）、（11）处理不正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】根据《企业会计准则第14号——收入》规定，下列经济业务或事项不应确认为收入的有（ ）。
- A 、销售材料取得的价款
- B 、固定资产处置形成的收益
- C 、出租无形资产收到的租金
- D 、代第三方收取的款项
- 2 【多选题】根据或有事项准则规定，表明企业承担了重组义务应同时具备的条件有（ ）。
- A 、有详细、正式的重组计划
- B 、重组义务满足或有事项确认条件
- C 、该重组计划已对外公告
- D 、重组计划已经开始执行
- 3 【简答题】(1)根据会计准则规定,说明东方公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的,哪些是不正确的[只需注明上述资料的序号即可,如事项(1)处理正确,或事项(1)处理不正确]。
- 4 【简答题】(1)根据会计准则规定,说明长江公司上述交易和事项的会计处理哪些是正确的,哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可,如事项(1)处理正确,或事项(1)处理不正确)。
- 5 【多选题】根据《企业会计准则第14号——收入》规定,下列经济业务或事项不应确认为收入的有()。
- A 、销售材料取得的价款
- B 、固定资产处置形成的收益
- C 、出租无形资产收到的租金
- D 、代第三方收取的款项
- 6 【多选题】根据或有事项准则的规定，表明企业承担了重组义务应同时具备的条件有（）。
- A 、有详细、正式的重组计划
- B 、重组义务满足或有事项确认条件
- C 、该重组计划已对外公告
- D 、重组已经完成
- 7 【综合题（主观）】根据会计准则规定,说明长江公司上述事项(1)~(8)的会计处理哪些是正确的,哪些是不正确的(只需注明上述资料的序号即可,如事项(1)处理正确,或事项(1)处理不正确)。
- 8 【判断题】依据《企业会计准则——资产减值》的规定，资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用不需要在未来期间作相应调整。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】按我国会计准则的规定，母公司编制合并财务报表时，应对子公司外币资产负债表进行折算，表中“资本公积”项目折算为母公司记账本位币所采用的汇率为( )。
- A 、合并报表决算日的市场汇率
- B 、资本公积入账时的即期汇率
- C 、本年度平均市场汇率
- D 、本年度年初市场汇率
- 10 【判断题】根据《政府会计准则——基本准则》的规定，行政事业单位对于纳入预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计的核算。
- A 、正确
- B 、错误
热门试题换一换
- A企业为B产品计提产品质量保证费用。A企业计提产品质量保证费用确认的预计负债在2010年年初账面余额为12万元，B产品已于2009年8月31日停止生产，B产品的质量保证期截止日期为2011年12月31日。A企业库存的B产品已于2010年年底前全部售出。2011年发生的B产品质量保证费用为7.5万元。则2011年年末与预计负债相关的正确的会计分录是（ ）。
- 下列各事项中,不会导致计税基础和账面价值产生差异的有()。
- 下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中,不符合《合伙企业法》规定的是()。
- 根据证券投资基金法律制度的规定,下列有关开放基金申购、赎回的表述中,正确的是()。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
- 盈利水平随着经济周期而波动较大的公司或行业适用的股利分配政策是（ ）。
- 地方各级政府财政部门的预算管理职权包括（ ）。
- 计算甲公司取得乙公司80%股权的成本，并编制相关会计分录。
- 在建工程出现减值迹象，企业预计其未来现金流量时，应当包括预期为使其达到预定可使用状态而发生的全部现金流出数。( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
X6o4