- 不定项
题干:某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2012年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;(2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元;(3)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元;(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣;(5)接受捐赠收入20万元;(6)未经核定的准备金支出10万元。已知:增值税税率17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。
题目:该企业2012年应缴纳的增值税为()万元。 - A 、1020
- B 、606.9
- C 、612
- D 、617.1
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参考答案
【正确答案:D】
本题考核一般纳税人应纳税额的计算。
2012年应缴纳的增值税:
选项D正确:销项税额=6000×17%=1020(万元);进项税额=408-30×17%(管理不善的损失不得抵扣增值税)=402.9(万元);应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1(万元);
选项ABC错误。
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