- 多选题关于对违反法律法规行为的理解,以下说法中,不恰当的有()。
- A 、违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为
- B 、如果存在违反法律法规行为,则对财务报表就会造成影响
- C 、管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响
- D 、注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
选项A不恰当,违反法律法规行为指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为;选项B不恰当,被审计单位如果违反法律法规,可能对财务报表造成影响,也可能对财务报表不造成影响;选项C不恰当,管理层或员工以被审计单位名义从事的违反法律法规行为属于违反法律法规行为,如果是管理层和员工个人从事的违反法律法规行为,则不属于注册会计师在财务报表审计中应当考虑的违反法律法规行为,在这种情况下不一定对财务报表产生重大影响。
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- A 、注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响
- B 、管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响
- C 、违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为
- D 、如果存在违反法律法规行为,就会对财务报表造成影响
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- A 、注册会计师可以向管理层和治理层(如适用)询问被审计单位是否遵守了这些法律法规
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- C 、如果被审计单位出现了违反法律法规的行为,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
- D 、如果因被审计单位管理层或治理层阻挠无法获取充分、适当的审计证据,以评价是否存在违反法规行为,注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
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- A 、被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
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- B 、如果认为违反法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与治理层沟通
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- A 、违反法律法规是指被审计单位、治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人,有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
- B 、违反法律法规不包括与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
- C 、在考虑被审计单位一项行为是否违反法律法规时,注册会计师可以考虑征询法律意见
- D 、注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响,在整个审计过程中保持职业怀疑
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