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  • 多选题 根据《上海证券交易所公司债券预审核指南(四)特定品种——可续期公司债券》,下列关于在上交所发行可续期公司债券说法正确的有()。 Ⅰ.发行人主体评级和债项评级达到AA Ⅱ.累计计入权益的可续期公司债券余额不得超过公司上年末资产的40% Ⅲ.发行人可设置一个或多个重新定价周期,可以约定重新定价周期适用的票面利率调整为浮动利率Ⅳ.发行人应约定利息递延下的限制事项,限制事项可以包括向普通股股东分红、减少注册资本等情形Ⅴ.主承销商应当对本次发行可续期公司债券的相关会计处理情况出具专项意见,说明本次发行可续期公司债券计入权益情况及其相关依据
  • A 、 Ⅱ、Ⅴ
  • B 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
  • C 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
  • D 、Ⅲ、Ⅳ
  • E 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

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参考答案

【正确答案:D】

Ⅰ项错误,发行人主体评级和债项评级达到AA +及以上。

Ⅱ项错误,公开发行可续期公司债券,累计计入权益的债券余额不得超过公司最近一期末净资产的40%。
Ⅴ项错误,会计师事务所应当对本次发行可续期公司债券的相关会计处理情况出具专项意见,说明本次发行可续期公司债券计入权益情况及其相关依据。

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