- 不定项
题干：甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年12月发生如下经济业务：（1）将外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为4.55万元，该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。（2）将一批自产产品用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场售价为200万元。（3）将闲置设备与乙公司签订2022年度短期租赁协议，根据协议规定年租金500万元（含税，税率为13%），当日已收取下年度租金。（4）销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,N/20（计算现金折扣时不考虑增值税）,甲公司基于对丙公司的了解，预计丙公司10天内付款的概率为90%，10天后付款的概率为10%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。（5）将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金为10万元（不含税，税率6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。 - A 、甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用
- B 、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
- C 、甲公司应按扣除最可能发生的现金折扣确认收入
- D 、甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认销项税额
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参考答案【正确答案：B,C,D】
甲公司应确认的收入=200×（1-30%）×（1-2%）=137.2（万元）,应确认的销项税额=200×（1-30%）×13%=18.2（万元）。甲公司应编制的会计分录为：
借：应收账款 155.4
贷：主营业务收入 137.2
应交税费——应交增值税（ 销项税额） 18.2
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- A 、管理费用科目的发生额是20 000元
- B 、生产成本-基本生产成本科目的发生额是180 000元
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- C 、A公司可供出售金融资产引起的资本公积增加,光明公司在“长期股权投资一损益调整”科目中核算
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