- 简答题
题干:某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2020年8月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额22600万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元(不含税金额)。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额36万元;装卸费56万元取得增值税普通发票。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。(5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。(6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。(煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。
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纳税人以自采原煤直接连续生产电力的,视同销售,在原煤移送环节缴纳资源税。
应纳的资源税=(22600÷1.13-500)÷200×40×4%=156(万元)
【提示】视同销售没有销售价格,主管税务机关可以以纳税人最近时期同类原煤平均销售价格确定计税价格,即可以按之前业务中的销售价格计算视同销售原煤的销售价格。
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- 1 【简答题】分析业务(2)批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税,若需缴纳应如何计算。(无需计算具体金额)
- 2 【简答题】分析该联合企业当月销售原煤和洗煤应如何计征资源税、及计税依据如何确定。
- 3 【综合题(主观)】B企业设备、厂房和存货,是否需要缴纳增值税,并说明理由。
- 4 【单选题】某煤矿企业2016年3月销售自采原煤300万元(不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨,销售280吨,每吨售价1200元,移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%,计算资源税时洗选煤折算率为80%,则该煤矿企业当月应缴纳资源税( )万元。
- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
- 5 【单选题】某煤矿企业2019年3月销售自采原煤300万元(不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨,销售280吨,每吨售价1200元,移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%,计算资源税时洗选煤折算率为80%,则该煤矿企业当月应缴纳资源税( )万元。
- A 、19.2
- B 、25.94
- C 、27.30
- D 、29.76
- 6 【简答题】分析业务(2)批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税,若需缴纳应如何计算。(无需计算具体金额)
- 7 【简答题】分析业务(2)批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税,若需缴纳应如何计算。(无需计算具体金额)
- 8 【简答题】计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
- 9 【简答题】计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
- 10 【简答题】该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。
热门试题换一换
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