- 综合题(主观)
题干:A公司目前想对甲公司进行价值评估,甲公司2012年的有关资料如下:(1)营业收入1000万元,销售成本率(不含折旧与摊销)为60%,销售和管理费用(不含折旧与摊销)占销售收入的15%,折旧与摊销占销售收入的5%,债权投资收益为20万元,股权投资收益为10万元(估计不具有可持续性)。资产减值损失为14万元(金融活动),公允价值变动损益为2万元(金融活动),营业外收支净额为5万元。(2)资产负债表中的年末数,经营现金为40万元,其他经营流动资产为200万元,经营流动负债为80万元,经营长期资产为400万元,经营长期负债为120万元。(3)甲公司的平均所得税税率为20%,加权平均资本成本为10%,可以长期保持不变。
题目:预计2013年的折旧与摊销增长10%,计算2013年的营业现金毛流量、营业现金净流量和实体现金流量;
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参考答案
2013年的折旧与摊销=1000×5%×(1+10%)=55(万元)
2013年的营业现金毛流量=176+55=231(万元)
2013年的营业现金净流量=231-12.8=218.2(万元)
2013年的资本支出=14+55=69(万元)
2013年的实体现金流量=218.2-69=149.2(万元)。
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