- 单选题（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）
- B 、乙企业将化妆品销售给消费者
- C 、丁企业将一批免税药品销售给医药公司
- D 、甲企业为某公司提供餐饮服务
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
【提示】纳税人购进的餐饮服务不得抵扣进项税，所以从这个角度看，提供餐饮服务方也就不能开具增值税专用发票，但是法规没有明确规定。所以选项D不严谨。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】65.（根据2019年教材本题知识点已删除）乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为（ ）万元。
- A 、61.30
- B 、58.22
- C 、36.07
- D 、6.04
- 2 【单选题】（根据2019年教材本题知识点已删除）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
- A 、380.07
- B 、360.55
- C 、353.88
- D 、341.98
- 3 【单选题】（根据2018年教材本题知识点有更新）下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的物流铺助业小规模纳税人
- B 、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人
- C 、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的房地产开发小规模纳税人
- D 、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的制造业小规模纳税人
- 4 【单选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（ ）个工作日内。
- A 、30
- B 、20
- C 、40
- D 、10
- 5 【多选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（ ）。
- A 、稽查查补销售额
- B 、预收的销货款
- C 、免税销售额
- D 、纳税申报销售额
- E 、税务机关代开发票销售额
- 6 【多选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。
- A 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
- B 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
- C 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
- D 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
- E 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
- 7 【多选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）下列属于专业发票的有（ ）。
- A 、铁路客运火车票
- B 、住宿业的增值税专用发票
- C 、保险企业的增值税普通发票
- D 、商贸企业零售劳保用品的发票
- E 、邮票
- 8 【单选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（ ）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
- A 、20
- B 、30
- C 、10
- D 、40
- 9 【多选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（ ）。
- A 、一般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额
- B 、偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年应税销售额中
- C 、纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人
- D 、不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人
- E 、个体户不能登记为一般纳税人
- 10 【多选题】（根据2018年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有（ ）。
- A 、消费税
- B 、增值税
- C 、资源税
- D 、城市维护建设税
- E 、契税
热门试题换一换
- 下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
- 该个体户4月份应缴纳个人所得税额为()元。
- 2015年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明，两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。
- 以下关于资源税纳税期限的说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，应计算征收土地增值税的是（ ）。
- 该企业国内销售环节应缴纳消费税（ ）万元。
- 对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进项税额抵扣分别采用怎样的方法？如果融资租入办公楼，与购买相比，进项税额抵扣政策有何差异？
- 某商业企业（一般纳税人企业）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为13％，接受价为180 000元，售价为200 000元（不含增值税），采用售价金额法核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款226 000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款180 000元，增值税23 400元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有（ ）。
- 假设该企业2019年5月1日至2020年3月31日各月增值税应纳税额均为正数，该企业2020年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
W6A8a