- 多选题下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
- A 、使用寿命不确定的无形资产
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- D 、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
选项A符合题意:使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;
选项B符合题意:企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,不允许税前扣除,会形成暂时性差异;
选项C符合题意:交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,待处置时一并计算应纳税所得额,因此会形成暂时性差异;
选项D不符合题意:因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。
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- A 、使用寿命不确定的无形资产
- B 、已计提减值准备的固定资产
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