- 多选题固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下（）证据材料确认。
- A 、固定资产的计税基础相关资料
- B 、企业外部有关部门出具的鉴定材料
- C 、涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明
- D 、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
- E 、企业内部有关责任认定和核销资料
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
选项B应该是企业内部有关部门出具的鉴定材料。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有( )。
- A 、自然灾害造成的毁损净损失
- B 、保管中发生的定额内自然损耗
- C 、收发计量造成的盘亏损失
- D 、管理不善造成的盘亏损失
- E 、由于管理员的责任造成的存货毁损
- 2 【多选题】在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有（）。
- A 、国家明令停建项目的文件
- B 、工程项目实际投资额的确定依据
- C 、企业当期建设资金不足的银行证明
- D 、有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
- E 、企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
- 3 【单选题】在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
- A 、.5％5％
- B 、10％10％
- C 、15％15％
- D 、10％15％
- 4 【多选题】下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有()。
- A 、企业各项存货发生的正常损耗
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- E 、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
- 5 【多选题】在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有（）。
- A 、国家明令停建项目的文件
- B 、工程项目实际投资额的确定依据
- C 、企业当期建设资金不足的银行证明
- D 、有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
- E 、企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
- 6 【单选题】企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（）。
- A 、自然灾害造成的毁损净损失
- B 、保管中发生的定额内自然损耗
- C 、收发计量造成的盘亏损失
- D 、管理不善造成的盘亏损失
- 7 【单选题】固定资产出售、报废和非正常原因的毁损等，应按规定程序转入（）。
- A 、“待处理财产损溢”账户
- B 、“固定资产清理”账户
- C 、“管理费用”账户
- D 、“其他业务成本”账户
- 8 【多选题】下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。
- A 、存货发生的正常损耗
- B 、企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失
- C 、企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失
- D 、企业存货因管理不善而发生霉烂导致毁损的损失
- E 、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失
- 9 【多选题】固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下（ ）证据材料确认。
- A 、固定资产的计税基础相关资料
- B 、企业外部有关部门出具的鉴定材料
- C 、涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明
- D 、损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等
- E 、企业内部有关责任认定和核销资料
- 10 【多选题】下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作管理费用的有（）。
- A 、保管中产生的定额内自然损耗
- B 、自然灾害中所造成的毁损净损失
- C 、管理不善所造成的毁损净损失
- D 、收发差错所造成的短缺净损失
- E 、因保管员责任所造成的短缺净损失
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- 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。以人民币作为记账本位币，对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按季计算汇兑差额。按季计提借款利息。按季计算借款费用资本化的金额（每季按90天计算，每月按30天计算），原材料采用实际成本进行日常核算。2×09年第一季度甲公司发生如下业务和事项：（1）为建造A生产线，2×09年1月1日从银行借入10000万美元（属于专门借款），借入款项已以外币存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.62元人民币。该借款的期限为2年，年利率为8％，按单利计算，每年1月1日付息，到期一次还本。（2）A生产线的建造采用部分外包方式，工程于2×09年1月1日正式动工。1月1日以外币存款交付A生产线建造进度款1000万美元。（3）1月1日，自国外购人A生产线所需待安装设备，支付设备价款200万美元。（4）1月20日，将100万美元向银行兑换人民币，兑换取得的人民币已存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.66元人民币，当日银行买入价为1美元＝6.64元人民币。（5）2月6日，从国外购人生产用原材料100万美元，为购进该原材料支付进口关税300万元人民币、进口增值税110万元人民币。进口原材料发生的进口关税和增值税已以人民币支付；进口原材料已验收入库，外币贷款尚未支付，当日市场汇率为1美元＝6.65元人民币。（6）3月1日，以外币存款交付A生产线建造进度款2000万美元，当日市场汇率为1美元＝6.66元人民币。（7）3月2日，收到乙外商第一次外币出资1000万美元，款项已存人银行，当日市场汇率为1美元＝6.67元人民币。（8）3月10日，收到乙外商第二次外币出资2000万美元，款项已存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.68元人民币。（9）3月20日，将本公司生产的一批产品销往国外，该批产品合同销售价格为400万美元，当日市场汇率为1美元＝6.68元人民币，贷款尚未收到。假定不考虑相关税费。（10）3月25日，收到2×08年12月发生的外币应收账款300万美元，当日市场汇率为1美元＝6.69元人民币。（11）3月31日，为建造A生产线，聘请国外企业技术人员发生工资费用共计500万美元，当日市场汇率为1美元＝6.70元人民币，款项尚未支付。2×09年第二季度甲公司发生如下业务和事项：（1）4月15日，以外币存款支付第一季度发生的应付国外企业技术人员的工资费用300万美元。当日市场汇率为1美元＝6.71元人民币。（2）6月1日，以外币存款支付A生产线建造进度款2000万美元。当日市场汇率为1美元＝6.72元人民币。（3）6月30日的市场汇率为1美元＝6.72元人民币。2×09年第三季度甲公司发生如下业务和事项：（1）7月1日，因工程所需特种材料没有得到及时供应，A生产建造工程被迫停工。至9月30日仍未恢复建设。（2）除外币借款利息外，该季度未发生其他外币业务。（3）9月30日的市场汇率为1美元＝6.73元人民币。其他相关资料：（1）上述用于A生产线购建的外币支出均以外币借款支付。（2）不考虑外币存款利息收入。（3）A生产线的实体建造工程（包括安装）于2×10年7月31日全部完成且试运行正常。该生产线于2×10年8月15日办理竣工决算，2×10年9月1日正式投入使用。（4）甲公司有关外币账户2×08年12月31日的期末余额如表1所示：表1甲公司借款费用停止资本化的实时为（）。
- 某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税（ ）万元。
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