- 单选题
题干：A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在考虑与财务报表审计相关的法律责任时,遇到下列与《司法解释》相关的问题,请代为做出正确的判断。
题目：如果在审计过程中存在下列()情况,法院应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任。 - A 、未能合理运用执业准则所要求的重要性原则
- B 、未采用必要的调查方法获取充分的审计证据
- C 、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
- D 、未拒绝被审计单位示意的作不实报告的要求
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参考答案【正确答案：D】
A、B、C均属于过失，对于存在的过失行为，事务所应当承担补充赔偿责任。D属于《司法解释》明文规定的应承担连带责任的情形之一。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】被审计单位存在的下列()情况可能导致侵占资产的舞弊风险大为上升。
- A 、存在经手大额现金的情形
- B 、不相容职务的分离不充分
- C 、对外勤审计工作的完成提出不合理的时间限制
- D 、对高层管理人员的业务招待费等支出审批不严
- 2 【单选题】被审计单位存在的下列情况中，违反列报和披露的完整性认定的是（ ）。
- A 、没有在财务报表中披露存货被抵押的情况
- B 、存货账面成本低于可变现净值但没有计提跌价准备
- C 、向客户移送商品并确认收入后没有结转营业成本
- D 、发生销货退回后没有对存货进行账务处理
- 3 【多选题】如果确信存在（ ）的情况，那么就可以将检查性控制作为一个主要的手段，来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小。
- A 、控制所检查的数据是完整的。
- B 、控制所检查的数据是可靠的。
- C 、控制对于发现重大错报足够敏感。
- D 、发现的所有重大错报都将被纠正。
- 4 【单选题】针对被审计单位存在的下列情况，注册会计师需要提请管理层进行调整的是（ ）。
- A 、因可收回金额回升而转回已计提的固定资产减值准备
- B 、在固定资产补提减值准备的同时调增资产减值损失
- C 、因固定资产可收回金额低于账面价值而计提减值准备
- D 、固定资产补提减值准备后重新确定计提的累计折旧
- 5 【多选题】 如果被审计单位在盘点过程中由于实际原因无法停止生产或收发货物，注册会计师可以执行的审计程序包括（）。
- A 、 根据被审计单位的具体情况考虑其无法停止存货移动的原因及其合理性
- B 、通过询问管理层以及阅读被审计单位的盘点计划，了解被审计单位对存货移动所采取的控制程序和对存货收发截止影响的考虑
- C 、 在仓库内划分出独立的过渡区域，将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域、对盘点期间办理入库手续的存货暂时存放在过渡区域，以此确保相关存货只被盘点一次
- D 、 观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行
- 6 【多选题】在审计的过程中，如果被审计单位存在以下（ ）事项或情形，注册会计师需要保持警觉。
- A 、开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持
- B 、存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
- C 、银行承兑票据保证金余额与应收票据余额比例不合理
- D 、以各种理由不配合注册会计师实施银行函证
- 7 【单选题】被审计单位存在的下列情况中，最可能导致侵占资产的舞弊风险的是（ ）。
- A 、公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
- B 、管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
- C 、在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
- D 、存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
- 8 【单选题】如果注册会计师审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（）。
- A 、向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造
- B 、质疑管理层的诚信与正直，考虑是否存在舞弊
- C 、直接认定财务报表存在舞弊，解除业务约定
- D 、利用专家的工作，进一步证实文件真伪
- 9 【多选题】被审计单位存在的下列情况，构成错报的有（ ）。
- A 、对某会计估计，管理层的点估计低于注册会计师依据审计证据作出的区间估计的最小值
- B 、将处置某条生产线的现金流入计入营业收入
- C 、没有按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易
- D 、管理层有意遗漏交易从而虚增利润
- 10 【多选题】被审计单位存在的下列情况，构成错报的有（ ）。
- A 、对某会计估计，管理层的点估计低于注册会计师依据审计证据作出的区间估计的最小值
- B 、将处置某条生产线的现金流入计入营业收入
- C 、没有按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易
- D 、管理层有意遗漏交易从而虚增利润
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