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首页税务师职业资格考试题库正文

综合题（主观）
题干：甲软件开发企业从事软件的开发和生产，属于增值税一般纳税人、高新技术企业。企业在发展过程中遇到了一系列问题，请根据下列资料，回答企业关心的问题。(1)该企业2024年取得的即征即退增值税税款为840万元，企业记入“其他收益"科目。目前企业准备研发一款新的软件产品，对于研发资金的来源，有两种观点:①利用即征即退的增值税税款进行研发:②)利用自有资金进行研发。(2)该企业全年支付了职工工资7000万元。为了留住优秀的管理人员和技术人员，为其办理了企业年金，全年支付企业年金费用320万元，此外为全体职工支付了补充医疗保险380万元。(3)为支持该企业的发展，其境内母公司划转给该全资子公司3500万元的设备进行生产。要求:
题目：针对资料(3)，对于该项资产划转应如何进行企业所得税的税务处理?
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

由于该业务属于100%直接控制的居民企业之间进行的资产划转，如果按账面净值进行划转，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划人方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:①划出方企业和划入方企业均不确认所得;②划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定:③划入方企业取得的被划转资产应按其原账面净值计算折旧扣除。

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