- 客观案例题
题干：A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下：（1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替B公司偿还贷款800万元。假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。（2）2013年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内，在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题；5%很可能发生较大质量问题。（3）2013年8月，A公司与C公司签订一份Y产品销售合同，约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。（4）2013年12月，A公司与D公司签订一份不可撤销合同，约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批×产品；D公司应预付定金50万元，若A公司违约，双倍返还定金。2013年12月31日，A公司的库存中没有×产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，A公司预计该批×产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。（5）2013年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大经济损失，E公司于2013年11月20日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿其经济损失100万元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后，A公司认为败诉的可能性为60%，如果败诉，需要赔偿的金额在60万元～100万元之间，且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时，经查明，F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后，很可能从W公司获得50万元的赔偿。
题目：因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的“营业外支出”项目的金额为（ ）万元。 - A 、984
- B 、854
- C 、834
- D 、1040
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
2013年度利润表上列示的“营业外支出”项目的金额=800+130+30+80=1040（万元）
业务（1）确认营业外支出800万元。
业务（2）确认销售费用20万元。
业务（3）确认营业外支出130万元。
业务（4）确认营业外支出30万元。
业务（5）确认营业外支出80万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】由于上述事项,正保公司20×6年利润表“营业利润”项目“本期金额”应调增()万元。
- A 、78.69
- B 、－78.69
- C 、－68.92
- D 、68.92
- 2 【客观案例题】因上述或有事项A公司对外报出的2013年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额为（ ）万元。
- A 、984
- B 、1040
- C 、1060
- D 、980
- 3 【客观案例题】因上述或有事项A公司对外报出的2013年12月31日资产负债表上列示的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）万元。
- A 、246.0
- B 、213.5
- C 、65.0
- D 、245.0
- 4 【客观案例题】因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的“净利润”项目的金额为（ ）万元。
- A 、984
- B 、854
- C 、834
- D 、-995
- 5 【简答题】作出北方公司上述事项的会计分录。
- 6 【综合题（主观）】分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。
- 7 【客观案例题】针对上述事项3，长城公司取得华山公司长期股权投资时，下列会计处理正确的有（ ）。
- A 、确认其他综合收益20万元
- B 、确认长期股权投资的初始投资成本320万元
- C 、确认营业外收入20万元
- D 、确认投资收益20万元
- 8 【综合题（主观）】分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。
- 9 【客观案例题】针对上述事项3，甲公司取得丁公司长期股权投资时，下列会计处理正确的有（ ）。
- A 、确认其他综合收益20万元
- B 、确认长期股权投资的初始投资成本320万元
- C 、确认营业外收入20万元
- D 、确认投资收益20万元
- 10 【综合题（主观）】分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。
热门试题换一换
- 下列关于民事诉讼审判监督程序的说法错误的有（）。
- 纳税人A公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现（），税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。
- (6)李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为()万元。
- 设立国有独资公司，（）。
- 计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 下列行为需要征收契税的有（ ）。
- 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
- 下列关于“受益所有人”的表述中，正确的有( )。
- 李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Vj9ed