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首页注册会计师考试题库正文

综合题（主观）
题干：某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2018年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入9137.5万元，与彩电配比的销售成本6213.13万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得不含税租金收入212.5万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额53.13万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额480万元；支付购料运输费用，取得增值税专用发票注明金额198.3万元；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证，增值税税率为16%和10%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
题目：公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

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参考答案

公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-829.98×12%=50.4（万元）。

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