- 综合题（主观）
题干：位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（3）为投资者支付商业保险费10万元。（4）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（6）对外捐赠货币资金140万元（其中通过市级政府向用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出120万元，直接向某学校捐赠20万元）。（7）因持有2019年发行的铁路债券，本年取得的利息收入80万元；当年取得境内发行方支付的永续债利息20万元，按照税法相关规定，发行方利息支出不得在税前扣除。（8）撤回对境内某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
题目：计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案研发费用按75%加计扣除。应调减应纳税所得额=100×75%=75（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（ ）。
- 以下关于税款优先的原则表述正确的是()。
- 根据支付结算法律制度的规定,存款人日常经营活动的资金收付,以及工资、奖金和现金的支取,只能通过规定的账户办理。该账户是（ ）。
- 计算F公司和上证指数的平均收益率与标准差；
- 下列各项中涉及的相关税费应记入“营业税金及附加”科目的是（ ）。
- 计算甲公司20×2年因持有A公司30%股权应确认的投资收益，并编制20×2年与调整该项股权投资账面价值相关的会计分录。
- 由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（ ）。
- 根据证券法律制度的规定，公司拟在创业板首次公开发行股份并上市的，发行后股本总额的最低数额应当是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
V79ZB