该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2021年的有关经营活动如下：（1）销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。（2）转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。（3）10月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于所得税优惠名录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，已抵扣进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性扣除政策。（4）出租有形动产取得不含税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。（5）发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。（6）发生合理的实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。（7）营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫的捐赠支出180万元。已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6%，不考虑城建税及附加费。
题目：该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为（）万元。
A 、24
B 、34
C 、10
D 、160

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参考答案

【正确答案：B】

业务招待费支出的60%=60×60%=36（万元），销售（营业）收入的5%=（7400+200）×5%=38（万元），应在税前扣除36万元，纳税调整24万元；广告性质的赞助支出的扣除限额=（7400+200）×15%=1140（万元），实际发生额未超过限额，所以不用进行纳税调整；财务费用应调整的应纳税所得额=40-500×6%=10（万元）。

期间费用应调整的应纳税所得额合计=24+10=34（万元）。

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