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  • 单选题 2023年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2024年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2024年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2024年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是( )。
  • A 、应纳税暂时性差异20万元
  • B 、可抵扣暂时性差异140万元
  • C 、可抵扣暂时性差异60万元
  • D 、应纳税暂时性差异60万元

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参考答案

【正确答案:C】

年末,该生产设备的账面价值为420万元(600—180),计税基础为480万元(600—120),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异60万元。

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