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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019 年 12 月因项目调整将 2019年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税 78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A 、76.70
B 、54.42
C 、77.09
D 、78.00

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参考答案

【正确答案：A】

已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起 3 年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款。

应补缴税款＝增值税发票上注明的税额 ×（设备折余价值 ÷ 设备原值）

设备折余价值＝增值税发票上注明的金额－累计已提折旧

应补缴税款＝ 78×[（600 － 10）÷600] ＝ 76.70（万元）。

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- A 、76.70
- B 、54.42
- C 、77.09
- D 、78.00
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