友伦科技关于“聪慧公司和赵某应在合计持股10%时就停止交易并履行报告和公告义务”的主张是否成立?(成_注册会计师考试题库

案例分析题
题干：友伦科技是科创板上市公司，公司章程规定，年度股东会可以在法律允许的范围内授权董事会决定向特定对象发行股票。2020年年底，董事会拟提请年度股东会授权其决定向特定对象发行股票，授权期限为1年，初步拟定的授权方案为：由年度股东会授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元、不超过最近一年末净资产20??不超过公司已发行股份50%的股票。不久，友伦科技公布了提请股东会授权的正式提案，持股3%的股东王某对该提案不满，于股东会召开15日前在某投资者平台发布公告，称其行使股东临时提案权并同步发布其临时提案内容。2021年2月1日，聪慧公司与友伦科技股东周某达成收购协议，受让周某所持有的7%友伦科技股份。友伦科技认为，聪慧公司应在权益变动报告书中说明未来12个月内是否有继续增持的意向；聪慧公司则认为其无此义务。2021年3月9日，聪慧公司的控股股东赵某开始通过交易所集中竞价系统购人友伦科技的股票，并于2021年5月26日最终增持至5%。5月27日，赵某停止交易并作为信息披露义务人进行权益变动报告，宣布已于5月26日通过协议方式将表决权、提案权等委托给聪慧公司行使，二者构成一致行动人，合计持有友伦科技股份比例为12%。2021年6月25日，友伦科技召开临时股东会。针对聪慧公司和赵某的表决权行使，友伦科技董事会认为：(1)聪慧公司和赵某构成违规增持，二者应在合计持股10%时停止交易并履行报告和公告义务；(2)由于违规增持，二者合计持有的所有股份自2021年3月9日起36个月内均不得行使表决权。2021年10月8日，证券监管部门出具警示函指出：聪慧公司和赵某作为一致行动人，在增持友伦科技股份时出现违反证券法律制度规定的情形。因聪慧公司和赵某持续通过交易所集中竞价系统购入友伦科技股票，2021年年底，友伦科技发布其第一大股东忠厚公司的要约收购报告书摘要：忠厚公司向友伦科技除忠厚公司以外的其他股东发出部分要约，要约收购价格为20元/股。之后，由于出现流动资金困难，忠厚公司拟变更收购要约，将要约收购价格改为19.5元/股。要求：根据上述资料，分别回答下列问题
题目：友伦科技关于“聪慧公司和赵某应在合计持股10%时就停止交易并履行报告和公告义务”的主张是否成立?(成立/不成立)并说明理由。

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参考答案

成立。因为赵某是聪慧公司的控股股东，二者因股权控制关系构成一致行动人，二者的持股比例应合并计算；在聪慧公司已持有友伦科技7??份时，赵某通过交易所集中竞价系统购人友伦科技的股票在达到3%时即应履行自该事实发生之日起至公告后3日内停止交易、报告和公告的义务。

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