- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售商品均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2016年9月该公司发生有关业务如下,(1)1日,向乙公司销售商品1万件,每件不含增值税的商品标价为50元、成本为30元。由于是批量销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)6日,向丙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为100万元,増值税税额为17万元。该批商品的实际成本为60万元.销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。14日,收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。(3)15日,乙公司在商品验收入库时发现部分商品存在质量问题,要求甲公司给予20%的销售折让,甲公司同意乙公司的要求,并开具增值税专用发票(红字)。(4)20曰,丙公司验收商品时发现其规格与销售合同存在重大差异,要求甲公司全部退货,甲公司同意。25日,甲公司收到商品并向丙公司开具增值税专用发票(红字),同日退回所收丙公司全部款项。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(2)和(4),下列各项中,甲公司销售退回会计处理正确的是( )。 - A 、借:主营业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17贷:银行存款 115财务费用 2
- B 、借:主营业务收入 100应交税费——应交增值税(销项税额) 17贷:银行存款 117
- C 、借:主营业务收入 100财务费用 1应交税费——应交增值税(销项税额) 17贷:银行存款 118
- D 、借:库存商品 60贷:主营业务成本 60
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参考答案
【正确答案:A,D】
借:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
贷:银行存款 115
财务费用 2
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
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- C 、12日,收到货款时确认商品销售收入: 借:银行存款56.5贷:主营业务收入 50应交税费——应交增值税(销项税额)6.5
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