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  • 不定项
    题干:甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税,2014年10月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,向乙公司销售商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为80万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。(2)5日,与丙公司签订协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元,售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%,余款于20日发出商品时结清。(3)15日,委托丁公司销售商品100件,每件成本为0.8万元,商品已经发出,合同约定,丁公司按每件1万元对外销售,甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日,丁公司销售商品50件,开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税税额为8.5万元,款项已收到,31日甲公司收到丁公司代销清单,并开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为40万元,增值税税额为6.8万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为30万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
    题目:根据资料(3),下列各项中,甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的是( )。
  • A 、“主营业务收入”科目增加50万元
  • B 、“主营业务成本”科目增加40万元
  • C 、“销售费用”科目增加5万元
  • D 、“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目增加8.5万元

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参考答案

【正确答案:A,B,C,D】

甲公司收到丁公司代销清单时的会计处理如下:

借:应收账款 58.5
       贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税((销项税额)8.5
借:主营业务成本 40
       贷:委托代销商品 40
借:销售费用 5
       贷:应收账款 5

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