- 选择题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
- A 、25
- B 、115
- C 、95
- D 、100
- E 、125
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参考答案【正确答案：B】
2013年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=1000×60%=600（万元），因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础=1600×60%=960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产=（960-500）×25%=115（万元）。
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- A 、I、II、III
- B 、II、III、IV
- C 、I、II、III、IV
- D 、I、III、IV
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- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
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热门试题换一换
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