税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：张欣在2022年7月15日以自有价值300万元的房产和10万元现金投资成立了一人有限责任公司——启明咨询公司。该房产购入价格为100万元。该咨询公司系小规模纳税人，预计雇佣员工3人，2022年每月收入为8万元左右。
    题目：请问启明咨询公司可以享受哪些税收优惠？（假设其所在地区按照国家规定的最高标准给予税收优惠。）
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

启明咨询公司可以享受的税收优惠：

（1）投资时可以享受免契税优惠。自然人将房屋投入个人独资企业、 一人有限公司，免征契税。
（2）投资时不征收土地增值税。单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将
房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。该优惠政策仅对非房地产开发企业适用。
（3）个人所得税可以5年递延纳税。张欣以非货币性资产对外投资，可以5年内递延缴纳个税。
（4）启明公司是适用3%征收率的小规模纳税人，2022.4.1~2022.12.31期间，免征增值税。
（5）由于启明公司的应纳税所得额未超过300万，从业人数未超过300人，因此只要启明公司资产总额不超过5000万，就符合小型微利企业条件，而且其应纳税所得额不超过100万元，可以减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳企业所得税。
（6）实收资本、资本公积的印花税按照万分之二点五的税率并减按50%征收。
（7）启明公司月销售额未超过10万，免予缴纳教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。
（8）启明公司的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税可以减征50%。

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