- 计算题
题干：1.甲卷烟厂为增值税—般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟増值税税率13%，消费税税率56%加毎箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。）
题目：（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
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参考答案（2）进口烟丝的组成计税价格=（300+8）×（1+10%）÷（1-30%）=484（万元）。
进口环节应缴纳的消费税=484×30%=145.2（万元）；
进口环节应缴纳的增值税=484×13%=62.92（万元）。
业务（2）合计应缴纳的增值税、消费税额=145.2+62.92=208.12（万元）。
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- A 、18.00
- B 、20.00
- C 、22.00
- D 、22.10
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- A 、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
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- B 、20.00
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- A 、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口货物关税的完税价格
- B 、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口货物关税的完税价格
- C 、该公司应纳关税和滞纳金60.24万元
- D 、该公司应纳关税和滞纳金57.23万元
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- A 、18.00
- B 、40.00
- C 、30.00
- D 、40.40
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- A 、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
- B 、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
- C 、该企业应纳关税和滞纳金45.18万元
- D 、该企业应纳关税和滞纳金45.20万元
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- A 、单独计价的进口后装配调试费用不计入进口货物关税的完税价格
- B 、单独计价的进口后装配调试费用应计入进口货物关税的完税价格
- C 、该公司应纳关税和滞纳金60.24万元
- D 、该公司应纳关税和滞纳金57.23万元
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