- 单选题增值税的理论增值额的含义是()。
- A 、V+M
- B 、C+V+M
- C 、M
- D 、V
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参考答案
【正确答案:A】
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- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元,购买20件以上,可获得5%的商业折扣,购买40件以上,可获得10%的商业折扣。某客户购买该产品35件,规定付款条件为2/10,1/20,n/30(按含增值税的售价计算),购货单位于9天内付款,该企业销售实现时,其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元,超定额损耗价款50000元(不含增值税),经查明,该损耗系自然灾害造成,保险公司同意赔偿30000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借:待处理财产损溢59670贷:在途物资51000应交税费一应交增值税(进项税额转出)8670
- B 、借:营业外支出20000贷:待处理财产损溢20000
- C 、借:其他应收款30000营业外支出29670贷:待处理财产损溢59670
- D 、借:待处理财产损溢50000贷:在途物资50000
- E 、借:其他应收款30000营业外支出20000贷:待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是()。
- A 、应交税费——未交增值税
- B 、应交税费——应交增值税
- C 、应交税费——应交增值税(销项税额)
- D 、应交税费——应交增值税(已交税金)
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力,于2013年3月31日进行改良,11月份完工,改良期间领用外购原材料价款为25万元(不含税),发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录,该生产线的原账面原价为100万元,已提的折旧为40万元,已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元,则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为( )万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 5 【客观案例题】该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)
- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、22.3
- 6 【多选题】某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠,下列针对其城市维护建设税的处理办法,正确的有( )。
- A 、销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税
- B 、返还增值税的同时返还城市维护建设税
- C 、缴纳本期增值税时,按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税
- D 、返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税
- E 、缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税
- 7 【多选题】在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。
- A 、以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
- B 、以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
- C 、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
- D 、以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
- E 、以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
- 8 【多选题】在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。
- A 、以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
- B 、以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
- C 、以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
- D 、以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
- E 、以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
- 9 【客观案例题】该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)
- A 、39.35
- B 、33.22
- C 、35.78
- D 、22.3
- 10 【多选题】关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。
- A 、从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
- B 、赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
- C 、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
- D 、以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
- E 、以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
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